Kort svar. Varan: 4545 Import av varor, 25 % moms, till fakturans belopp i kronor. Tull och speditörens avgift: 5720 Tull- och speditionskostnader. Importmomsen redovisar du själv om bolaget är momsregistrerat och importen görs i bolagets namn: 2615 Utgående moms import av varor och 2645 Beräknad ingående moms, 25 % på tullvärdet plus tull och frakt. Importmoms som transportören tagit ut på sin faktura får du inte dra av.
Fota kvittot, så föreslår KvittoFlow konto och moms och skapar verifikationen i Fortnox.Testa gratis i webbläsaren →Hämta appen, gratis →
Så går det till
Alibaba, Amazon.com, AliExpress som företag, en leverantör i Kina eller USA: fakturan är utan moms. När paketet kommer skickar DHL, UPS, PostNord eller Tullverket ett tullbesked med tullvärde, tull och ett underlag för importmoms. Är bolaget momsregistrerat och importen deklareras i bolagets namn, med bolagets EORI-nummer, betalar bolaget inte importmomsen till Tullverket eller transportören. Sedan 2015 redovisas den i momsdeklarationen: underlaget i ruta 50, momsen i ruta 60 (61 och 62 för 12 och 6 %) och avdraget i ruta 48.
Bokföringen
Varan bokförs på 4545 när fakturan betalas. Tullen och speditörens avgift bokförs på 5720 när tullbeskedet kommer. Tullen är momsfri men ingår i underlaget för importmomsen. Importmomsen bokförs med samma belopp på 2615 och 2645, nettoeffekt noll. Speditörens egen avgift för tullhantering har svensk moms 25 %, den går på 2641. Följer din kontoplan BAS 2026 finns också 4085 Import av handelsvaror, 25 % moms, för varor du säljer vidare.
Om transportören tar ut importmoms
Står det importmoms på fakturan från PostNord, DHL eller UPS har importen deklarerats som om köparen inte var momsregistrerad, till exempel för att du beställde som privatperson, utan bolagets EORI-nummer eller för privat bruk. Då har momsen betalats till Tullverket. Den momsen får du inte dra av, varken på 2641 eller i ruta 48. Avdrag får bara göras för importmoms som bolaget själv redovisar i momsdeklarationen.
Var varan till företaget: be transportören rätta tulldeklarationen till bolaget och begär tillbaka momsen från Tullverket. Redovisa sedan momsen i ruta 50 och 60 och dra av den i ruta 48. Var köpet privat är momsen en privat kostnad.
Tjänster
Tjänster från USA, till exempel programvara och annonser, hanteras med omvänd moms som EU-tjänster. Se Bokföra ChatGPT.
Vanliga frågor
Vad är EORI-nummer?
Ett registreringsnummer hos Tullverket som alla företag som importerar behöver. Gratis, söks på tullverket.se.
PostNord eller DHL har tagit ut importmoms på sin faktura. Får jag dra av den?
Nej. Då har importen deklarerats som om köparen inte var momsregistrerad, till exempel som privat eller utan bolagets EORI-nummer, och momsen har betalats till Tullverket. Avdrag får bara göras för importmoms som bolaget själv redovisar i ruta 60. Var varan till företaget: be transportören rätta tulldeklarationen till bolaget och begär tillbaka momsen från Tullverket. Redovisa sedan momsen i ruta 50 och 60 och dra av den i ruta 48. Var köpet privat är momsen en privat kostnad.
